Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?
Структура сохранена:
Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и статья 317 Гражданского кодекса РФ регулируют все расчеты, проводимые в иностранной валюте на территории России. Они определяют легальные условия для осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами, а также детально рассматривают особенности валютных платежей.
Нюансы процедуры расчетов в иностранной валюте между резидентами
Законодательство РФ не запрещает резидентам открывать валютные счета в банках, однако безналичные валютные операции между резидентами запрещены, согласно пункту 1 статьи 9 Закона №173-ФЗ. Однако, в этой же статье предусмотрены исключения, когда возможны расчеты в иностранной валюте между резидентами. Эти ситуации достаточно многочисленны:
- Перечисление средств в рублях с зарубежного счета одного резидента на счет другого резидента в российском банке либо с местного счета на зарубежный счет второго резидента.
- Перевод средств с зарубежного счета одного резидента на зарубежный счет другого резидента.
- Проведение резидентами-юридическими лицами операций в валюте, зачисленной на их зарубежные счета. Это включает в себя заработные выплаты сотрудникам, работающим в представительствах за рубежом, а также оплату командировочных расходов работникам таких филиалов в случае командировки в страну с представительством или в любую другую страну.
- Покупка товаров в магазинах дьюти-фри, продажа товаров или оказание услуг во время путешествия вида транспорта за рубежом.
- Уплата различных бюджетных сборов и налогов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства.
- Перевод валюты между двумя физическими лицами-резидентами с условием, что перевод производится с российского на зарубежный счет, и размер перевода не превышает $5000 или эквивалент в рублях по курсу Центробанка России.
- Перевод иностранной валюты с зарубежных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках.
- Перевод средств между физическими лицами-резидентами, связанный с тесными родственными связями, например, супругами.
- Расчеты, связанные с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченном банке.
- Операции, связанные с получением валютных ценностей в порядке наследования.
- Перевод валютной заработной платы в дипломатические представительства на счета физических лиц-резидентов, работающих там.
В законе указаны 30 пунктов, которые позволяют производить валютные переводы между резидентами. Валютными резидентами РФ являются все граждане России, за исключением тех, кто проживает за рубежом в течение года без въезда в РФ. Однако, при визите в Россию даже на один день, непрерывность данного периода нарушается, и человек становится валютным резидентом.
Ответственные органы контролируют валютные операции, которые проводят юридические лица, и требуют обязательного валютного контроля. При оформлении расчетных документов необходимо указывать соответствующий код, позволяющий определить экономический смысл операции. Отсутствие соответствующей информации может послужить причиной отказа в осуществлении валютного перевода. Если валютный перевод проводит юридическое лицо, то требуется предоставление соответствующих документов (счетов-фактур, договоров, контрактов, инвойсов и т. д.), на основании которых производится валютный перевод.
Оплата услуг иностранных контрагентов: новые требования
В соответствии со статьей 6 Закона №173-ФЗ, ограничения на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ практически не распространяются. Однако, операции, которые могут привести к колебаниям на валютном рынке или вызвать сокращение золотовалютных резервов, могут подлежать ограничению. Контролирующие органы будут разрешать проведение таких операций при устранении обстоятельств, вызвавших ограничение.
Центробанком РФ установлен ряд требований к кредитно-финансовым учреждениям относительно оформления документов для валютных сделок. Например, согласно Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И, при экспорте или импорте товаров или услуг, российские компании должны соблюдать определенные требования в сфере оформления сделок в валюте с иностранными партнерами.
При оплате услуг иностранных контрагентов, зарегистрированных как юридические лица-резиденты, не установлены ограничения на вывод средств за рубеж. Однако, отношения между экспортом и импортом с участием отечественных компаний должны соответствовать Инструкции Банка России от 16 августа 2017 года №181-И. Это устанавливает определенные обязательства российских компаний относительно оформления валютных сделок с зарубежными партнерами.
Согласно новой инструкции, пакет документов для валютного контроля значительно изменился. При заключении контракта на сумму более трех миллионов рублей (или эквивалентную сумму в валюте), компании должны его зарегистрировать. Если сумма контракта меньше трех миллионов рублей, но больше 200 000 рублей, его необходимо подтвердить дополнительными документами, которые предоставляются в банк. Если же сумма не превышает 200 000 рублей, контракт можно не регистрировать и не предоставлять дополнительные документы.
Также согласно инструкции, для крупных валютных операций понадобится оформить только справку о подтверждающих документах. Сами документы нужно предоставить вместе со справкой в банк, а их список определяется особенностями проведения операции.
Компании оформляют все основные документы по валютной сделке самостоятельно. Однако, обязанность по оформлению документов можно возложить на обслуживающий банк, если он является агентом валютного контроля. В этом случае, компании должны предоставить пакет документов и заполнить заявление в банке.
Важность правильного ведения бухгалтерского учета валютных операций в России подчеркивается законодательством. Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ являются основными документами, регламентирующими порядок валютных расчетов и учета.
В соответствии с этими документами, в бухгалтерском учете валютные операции должны быть отражены в рублевом эквиваленте по курсу Центробанка и в иностранной валюте одновременно. В отчетности все суммы валютных операций обычно отображаются в рублях, а валютные суммы указываются как дополнительная информация. В первичных документах суммы отражаются как в рублях, так и в валюте.
Определение даты совершения операции является важным шагом при ведении учета валютных операций, так как именно от этой даты зависит курс, по которому валюта пересчитывается в рубли.
Счет 52 в бухгалтерском плане счетов используется для обобщения сведений о движении валютных денежных средств и является основным инструментом для проведения операций с валютой в бухгалтерском учете любого предприятия. Компания может также дополнительно открывать субсчета для российских кредитных учреждений и для счетов в иностранных банках (субсчета 52-1 и 52-2).
Для грамотного расчета в иностранной валюте необходимо не только знание законодательства, но и достаточный опыт в оформлении документов. Надежный банк может оказать помощь в этом вопросе и предоставить услуги по проведению валютных операций без переплаты.
Фото: freepik.com